Ce que l'entreprise paie en plus du salaire brut d'un ouvrier : cotisations patronales ONSS, cotisations vacances annuelles et charges du secteur, à partir du barème officiel de la commission paritaire.
En résumé. Un manœuvre de la construction (CP 124, catégorie I) au barème minimum gagne 3 087,07 € brut par mois. Avant réductions de cotisations, il coûte environ 4 733,53 € par mois à l'employeur, soit 153,3 % du brut et 28,75 € par heure payée.
Ce qui n'est pas compris
Les réductions de cotisations : réduction structurelle (bas et moyens salaires) et réduction pour les premiers engagements. Elles font baisser le coût réel et se calculent sur la DmfA, selon le salaire et l'entreprise.
Le Fonds de fermeture des entreprises : son taux dépend de la taille et du type d'employeur (fichier des taux de l'ONSS).
Les autres cotisations des fonds sectoriels (sécurité d'existence, formation, intempéries…), sauf la cotisation timbres fidélité de la construction, comprise ci-dessus.
L'assurance accidents du travail, la médecine du travail, le secrétariat social : leurs tarifs dépendent de l'assureur et du prestataire.
Les avantages : chèques-repas, éco-chèques, indemnités de mobilité, vêtements de travail.
Cotisations vacances : un projet d'arrêté royal approuvé en Conseil des ministres prévoit de relever temporairement la part trimestrielle (5,57 %) à partir du 1er octobre 2026. Le calcul garde le taux des instructions ONSS en vigueur jusqu'à sa publication au Moniteur belge.
Le calcul, étape par étape
Brut mensuel : salaire horaire × heures payées par mois (régime hebdomadaire moyen × 52 ÷ 12).
Base de calcul : pour un ouvrier, le brut est porté à 108 %.
Cotisations patronales : 19,88 % de cotisation de base et 5,12 % de modération salariale (4,27 % du salaire et des cotisations de base), soit 25,00 %, pour les travailleurs du secteur privé marchand (catégorie 1 de la réduction structurelle).
Vacances annuelles des ouvriers : 15,84 % au total, soit 5,57 % chaque trimestre et 10,27 % par avis de débit annuel, établi en mars et payable au plus tard le 30 avril.
Secteur : timbres fidélité (CP 124), prime de fin d'année payée par l'employeur (CP 112 et 149.02) ou prime forfaitaire (CP 145.04), avec les mêmes sources que le calendrier des primes.
Estimation pour un ouvrier à temps plein, mois complet, sans heures supplémentaires ni absences. La DmfA établie par le secrétariat social fait foi.
Questions fréquentes
Combien coûte un ouvrier à son employeur en Belgique ?
Avant réductions de cotisations, environ 153,3 % de son salaire brut dans la construction : cotisations patronales de 25 % sur 108 % du brut, cotisations vacances annuelles de 15,84 % sur 108 %, chômage temporaire 0,10 %, puis les cotisations ou primes du secteur. Les réductions (réduction structurelle, premiers engagements) diminuent ce montant.
Pourquoi les cotisations d'un ouvrier sont-elles calculées sur 108 % ?
Le pécule de vacances des ouvriers est versé par l'ONVA ou une caisse de vacances, pas par l'employeur. Pour les ouvriers, l'ONSS calcule les cotisations sur la rémunération brute majorée de 8 %.
Que finance la cotisation de 15,84 % ?
Le régime des vacances annuelles des ouvriers : 5,57 % sont payés chaque trimestre avec les autres cotisations, et 10,27 % par un avis de débit annuel que l'ONSS envoie en mars, à payer au plus tard le 30 avril.
Le coût calculé tient-il compte des réductions ?
Non : la réduction structurelle (bas et moyens salaires) et la réduction pour les premiers engagements dépendent du salaire, de l'entreprise et du trimestre. Elles font baisser le coût réel ; le secrétariat social les calcule sur la déclaration DmfA.